Kosten und Recht
Kammerjäger steuerlich absetzbar: Was zählt und was Sie brauchen
Ein Kammerjäger ist steuerlich absetzbar, wenn er in Ihrem Haushalt arbeitet. Nach § 35a EStG mindern 20 Prozent der Arbeitskosten direkt die Einkommensteuer. Das BMF-Schreiben vom 9. November 2016 führt die Schädlings- und Ungezieferbekämpfung bei den haushaltsnahen Dienstleistungen. Voraussetzung sind eine Rechnung und die Zahlung auf das Konto des Betriebs.
Welche Kosten für den Kammerjäger können Sie absetzen?
Absetzbar ist nur der Arbeitsanteil der Rechnung. § 35a Abs. 5 EStG beschränkt die Steuerermäßigung ausdrücklich auf Arbeitskosten. Material, das der Betrieb mitbringt und verbaut, zählt laut BMF-Schreiben nicht, mit einer Ausnahme für Verbrauchsmittel.
Für Sie heißt das: Achten Sie schon bei der Auftragsvergabe darauf, dass die Rechnung Arbeit und Material getrennt ausweist. Das BMF-Schreiben erlaubt eine prozentuale Aufteilung durch den Betrieb. Eine eigene Schätzung des Arbeitsanteils durch Sie als Steuerpflichtigen erkennt das Finanzamt dagegen nicht an.
Ein Rechenbeispiel zeigt die Größenordnung. Kostet eine Bekämpfung 450 Euro und weist der Betrieb davon 300 Euro als Arbeitskosten aus, mindern 20 Prozent davon, also 60 Euro, Ihre Einkommensteuer. Der Betrag wird nicht vom Einkommen abgezogen, sondern direkt von der Steuer. Das macht § 35a auch für Haushalte mit kleinem Einkommen interessant, solange überhaupt Einkommensteuer anfällt.
| Posten | Begünstigt nach § 35a EStG? | Fundstelle |
|---|---|---|
| Arbeitszeit des Schädlingsbekämpfers | ja, 20 Prozent | § 35a Abs. 2 und 5 EStG |
| Geliefertes oder eingebautes Material | nein, außer Verbrauchsmittel | BMF-Schreiben vom 9.11.2016, Rdnr. 39 |
| Arbeitsanteil nur von Ihnen geschätzt | nein | BMF-Schreiben vom 9.11.2016, Rdnr. 40 |
| Barzahlung | nein, Zahlung auf das Konto nötig | § 35a Abs. 5 EStG |
| Anteil in der Nebenkostenabrechnung | ja, wenn gesondert ausgewiesen oder bescheinigt | BMF-Schreiben vom 9.11.2016, Rdnr. 27 und 47 |
| Kosten als Werbungskosten oder Betriebsausgaben | nein | § 35a Abs. 5 EStG |
Quelle: § 35a EStG (gesetze-im-internet.de, abgerufen 11.11.2026); BMF-Schreiben vom 9. November 2016, IV C 8 - S 2296-b/07/10003 :008
Haushaltsnahe Dienstleistung oder Handwerkerleistung?
Die Einordnung entscheidet über den Höchstbetrag. Haushaltsnahe Dienstleistungen nach § 35a Abs. 2 EStG mindern die Steuer um 20 Prozent der Aufwendungen, höchstens um 4.000 Euro im Jahr. Handwerkerleistungen nach Abs. 3 bringen ebenfalls 20 Prozent, höchstens aber 1.200 Euro.
Rechnet man zurück, wird der Rahmen greifbar. Die volle Ermäßigung von 4.000 Euro erreichen Sie erst mit 20.000 Euro begünstigten Arbeitskosten im Jahr, die 1.200 Euro bei Handwerkerleistungen mit 6.000 Euro. Eine einzelne Bekämpfung schöpft diese Grenzen fast nie aus. Knapp wird es nur, wenn im selben Jahr schon viele andere Leistungen angefallen sind.
Das BMF-Schreiben vom 9. November 2016 ersetzt die älteren Schreiben von 2014 und 2015 und ist die Arbeitsgrundlage der Finanzämter. In seiner Anlage 1, einer beispielhaften Liste begünstigter Leistungen, steht die Schädlings- und Ungezieferbekämpfung in der Spalte der haushaltsnahen Dienstleistungen. Zugleich verweist die Liste auf eine Abgrenzung im Einzelfall. Wie Ihr Fall einzuordnen ist, klären Sie im Zweifel mit einem Steuerberater oder einem Lohnsteuerhilfeverein.
Beide Höchstbeträge gelten für alle Leistungen der jeweiligen Gruppe zusammen. Wer in einem Jahr schon andere haushaltsnahe Dienstleistungen abgesetzt hat, etwa den Winterdienst, teilt sich den Rahmen von 4.000 Euro mit der Schädlingsbekämpfung. Leben zwei nicht verheiratete Personen in einem Haushalt, steht ihnen jeder Höchstbetrag insgesamt nur einmal zu.
Was soll sich ab 2027 ändern?
Die Bundesregierung hat am 4. September 2026 den Entwurf eines Einkommensteuerreformgesetzes 2027 vorgelegt, Bundesrats-Drucksache 507/26. Danach soll die Ermäßigung für Handwerkerleistungen nach § 35a Abs. 3 EStG ab dem Veranlagungszeitraum 2027 von 20 auf 15 Prozent sinken. Der Höchstbetrag fiele von 1.200 auf 900 Euro.
Die haushaltsnahen Dienstleistungen nach Abs. 2 sind von dem Entwurf nicht betroffen. Für eine Schädlingsbekämpfung, die als haushaltsnahe Dienstleistung gilt, bliebe es also bei 20 Prozent und höchstens 4.000 Euro. Anders kann es aussehen, wenn ein größerer handwerklicher Anteil dabei ist, etwa beim Einbau von Gittern oder Abdichtungen. Zum Vergleich: Bei 300 Euro Arbeitskosten für eine Handwerkerleistung brächte der Entwurf ab 2027 noch 45 statt 60 Euro Steuerermäßigung.
Zum Zeitplan: Die Frist für die Stellungnahme des Bundesrats endete am 16. Oktober 2026. In Kraft treten soll das Gesetz nach dem Entwurf am 1. Januar 2027. Bis dahin kann sich am Inhalt noch etwas ändern, etwa an der Höhe des Satzes oder an der Abgrenzung der Leistungen.
Für das Steuerjahr 2026 gilt das heutige Recht. Der Entwurf nennt ausdrücklich den Veranlagungszeitraum 2027 als Beginn.
Stand des Verfahrens
Die Änderung ist ein Regierungsentwurf, noch kein geltendes Gesetz. Bundestag und Bundesrat können sie ändern. Prüfen Sie vor der Steuererklärung 2027, ob und in welcher Form sie beschlossen wurde.
Welche Nachweise verlangt das Finanzamt?
Zwei Dinge sind Pflicht: eine Rechnung und die Zahlung auf das Konto des Betriebs. So steht es in § 35a Abs. 5 EStG. Wer bar bezahlt, verliert den Steuervorteil, selbst wenn die Rechnung korrekt ist. Bewahren Sie deshalb Rechnung und Kontoauszug zusammen auf.
Die Arbeit muss in Ihrem Haushalt erbracht werden, der in der EU oder im Europäischen Wirtschaftsraum liegt. Das ist bei einer Bekämpfung in Wohnung, Keller oder Dachboden in aller Regel der Fall. Nach dem BMF-Schreiben können auch Leistungen auf einem angrenzenden Grundstück unter bestimmten Voraussetzungen begünstigt sein.
Ausgeschlossen ist eine doppelte Förderung. Kosten, die Sie bereits als Sonderausgaben oder außergewöhnliche Belastung geltend machen, zählen nicht noch einmal für § 35a.
- Rechnung des Betriebs für die Leistung in Ihrem Haushalt
- Arbeitskosten getrennt von Material ausgewiesen
- Überweisung vom eigenen Konto, Kontoauszug aufbewahren
- Bei Mietern: Nebenkostenabrechnung oder Bescheinigung des Vermieters
Können Mieter die Schädlingsbekämpfung über die Nebenkosten absetzen?
Ja, wenn der Anteil ausgewiesen ist. Die Kosten der Ungezieferbekämpfung gehören nach § 2 Nr. 9 der Betriebskostenverordnung zu den Betriebskosten. Wird eine regelmäßige Bekämpfung über die Nebenkosten abgerechnet, können auch Mieter den Arbeitsanteil nach § 35a EStG geltend machen. Das BMF-Schreiben stellt ausdrücklich klar, dass auch Mieter einer Wohnung die Steuerermäßigung beanspruchen können.
Das BMF-Schreiben verlangt, dass Ihr Anteil in der Jahresabrechnung gesondert steht oder vom Vermieter oder Verwalter bescheinigt wird. Ein Muster für diese Bescheinigung enthält die Anlage 2 des Schreibens. Fragen Sie danach, wenn die Abrechnung die Arbeitskosten nicht nennt.
Auch der Zeitpunkt ist geregelt. Regelmäßig wiederkehrende Leistungen ordnet das BMF-Schreiben dem Jahr zu, in dem Sie die Vorauszahlungen geleistet haben. Einmalige Kosten zählen in dem Jahr, in dem die Jahresabrechnung genehmigt wird. Dasselbe Verfahren gilt für Wohnungseigentümer: Hier stellt der Verwalter die Bescheinigung über den Anteil aus.
Ob eine Bekämpfung überhaupt auf die Mieter umgelegt werden darf, ist eine Frage des Mietrechts und hängt vom Einzelfall ab. Bei Streit darüber hilft der Mieterverein. Für die Steuer zählt nur, was Sie tatsächlich bezahlt haben und belegen können.
Wann § 35a EStG nicht greift
Die Ermäßigung gilt nur für private Haushalte. Sind die Kosten Betriebsausgaben, etwa in einer Gaststätte oder einem Laden, oder Werbungskosten bei einer vermieteten Wohnung, scheidet § 35a nach Abs. 5 aus. Diese Kosten wirken dann auf anderem Weg in der Steuer.
Ein typischer Fall ist der Gewerbebetrieb mit laufender Schädlingskontrolle. Ein Restaurant, eine Bäckerei oder ein Lager bucht die regelmäßige Überwachung als Betriebsausgabe. Wer zu Hause arbeitet und dort zugleich ein Büro hat, sollte die Kosten sauber trennen, denn nur der private Teil fällt unter § 35a.
Ausgeschlossen sind nach Abs. 3 außerdem öffentlich geförderte Maßnahmen, für die Sie zinsverbilligte Darlehen oder steuerfreie Zuschüsse erhalten. Bei einer üblichen Bekämpfung im Haushalt kommt das kaum vor, prüfen sollten Sie es aber, sobald Fördermittel im Spiel sind.
Unsere Einschätzung
Den Steuerbonus sollten Sie bei jeder Schädlingsbekämpfung im eigenen Haushalt mitnehmen. Der Aufwand ist gering, wenn Sie vorher um eine Rechnung mit getrenntem Arbeitsanteil bitten und überweisen. Selbst erledigen können Sie den Eintrag in der Steuererklärung. Einen Steuerberater oder Lohnsteuerhilfeverein brauchen Sie, wenn die Einordnung als Dienst- oder Handwerkerleistung unklar ist, die Höchstbeträge schon ausgeschöpft sind oder die Kosten auch eine vermietete Wohnung betreffen. Lassen sollten Sie Barzahlungen und eigene Schätzungen des Arbeitsanteils. Heben Sie Rechnung und Kontoauszug mindestens bis zum Steuerbescheid gut auf.
